כללי
תזרים המזומנים הוא השם של סה"כ תנועות הכסף בעסק, תנועות הכוללות תקבולים ( כסף המתקבל על ידי העסק) ותשלומים (כסף שהעסק משלם).
סה"כ התזרים מסתכם ליתרת המזומן שנוצרה מהחיבור בין סה"כ התקבולים לסה"כ התשלומים בתקופה המדווחת, ויתרה זו (חיובית או שלילית) מצטרפת ליתרת המזומן שהיה בעסק בתחילת התקופה .
מקובל לחלק את תזרים המזומנים לשלוש :
תזרים מזומנים מפעילות שוטפת- התקבולים והתשלומים שנוצרו כתוצאה מהפעילות השוטפת של העסק, כגון גביה מלקוחות , תשלומים לספקים וכו'.
תזרים מזומנים מפעילות השקעה- התשלומים והתקבולים שנוצרו מפעילות השקעה, כגון מכירה או קנייה של ציוד.
תזרים מזומנים מפעילות מימון- התקבולים והתשלומים שנוצרו מקבלת והחזר הלוואות, חלוקת דיבידנד, משיכה או תוספת של הון בעלים וכו'
סה"כ התזרים הוא יתרת המזומנים שהתקבלה או שולמה בתקופה מסוימת.
בדו"ח הכספי של העסק יופיע הדוח בשם דו"ח תזרים המזומנים או דו"ח על השינויים במצב הכספי, שם זה הוא כיוון שהדו"ח בעצם מסביר את הסיבות לשינויים ביתרות הכספיות של העסק.
נקודות לתשומת לב
* באם תזרים המזומנים מפעילות שוטפת הוא שלילי זה סימן אזהרה על כך שהעסק אינו מייצר מספיק מזומנים, אמנם יתכן שזו בעיה זמנית או בעיית עיתוי (ראה מאמרנו בנושא ), אבל חשוב מאד לבדוק ולוודא שהעסק בשליטה ולא מתחיל להתדרדר.
* לא מספיק שתזרים המזומנים מפעילות יהיה חיובי, חשוב שהוא גם יכסה את תזרים המזומנים מפעילות השקעה, אלא אם העסק ביצע תוכנית השקעות שתניב מזומנים בהמשך, אחרת יגמרו יתרות המזומנים והעסק ידרש למימון נוסף ממקורות חיצוניים או ממימוש נכסים.
* באם ההשקעות הן בגובה הפחת או למטה מזה, העסק בסכנה של אכילת ההון שלו ובעתיד יתכן שידרש להשקעות חידוש גדולות..
* תזרים המזומנים מפעילות מימון הוא המשמש ל"סגירת" החוסר הכספי , אם יש.
חשוב מאד לראות שאתה לא מממן את עצמך בהלוואות קצרות מדי מבחינת תזרים המזומנים החזוי.
ניהול התזרים בשוטף
ניהול נכון של המזומנים הוא קריטי להצלחת כל עסק, עסקים אינם פושטים רגל בגלל הפסד, אבל באם יהיה חסר כסף ברגע שהוא נחוץ זה יכול להביא חו"ח לפשיטת רגל.
יש להכין תוכנית לתזרים מזומנים צפוי, על בסיס חודשי ואם המצב לחוץ גם על בסיס שבועי.
יש לוודא שלארגון יש מערכות בקרה ומידע הנותנות תמונת אמת בכל רגע נתון.
יש להוציא דוחות של תוכנית מול ביצוע, ובמידה ויש סטייה לרעה יש לרדת לשורשיה ולתקנה בהקדם.
מצורף בזאת כמה תבניות אקסל לכלי ניהול תזרים מזומנים ולתחזיות שנתיות:
תזרים המזומנים הוא השם של סה"כ תנועות הכסף בעסק, תנועות הכוללות תקבולים ( כסף המתקבל על ידי העסק) ותשלומים (כסף שהעסק משלם).
סה"כ התזרים מסתכם ליתרת המזומן שנוצרה מהחיבור בין סה"כ התקבולים לסה"כ התשלומים בתקופה המדווחת, ויתרה זו (חיובית או שלילית) מצטרפת ליתרת המזומן שהיה בעסק בתחילת התקופה .
מקובל לחלק את תזרים המזומנים לשלוש :
תזרים מזומנים מפעילות שוטפת- התקבולים והתשלומים שנוצרו כתוצאה מהפעילות השוטפת של העסק, כגון גביה מלקוחות , תשלומים לספקים וכו'.
תזרים מזומנים מפעילות השקעה- התשלומים והתקבולים שנוצרו מפעילות השקעה, כגון מכירה או קנייה של ציוד.
תזרים מזומנים מפעילות מימון- התקבולים והתשלומים שנוצרו מקבלת והחזר הלוואות, חלוקת דיבידנד, משיכה או תוספת של הון בעלים וכו'
סה"כ התזרים הוא יתרת המזומנים שהתקבלה או שולמה בתקופה מסוימת.
בדו"ח הכספי של העסק יופיע הדוח בשם דו"ח תזרים המזומנים או דו"ח על השינויים במצב הכספי, שם זה הוא כיוון שהדו"ח בעצם מסביר את הסיבות לשינויים ביתרות הכספיות של העסק.
נקודות לתשומת לב
* באם תזרים המזומנים מפעילות שוטפת הוא שלילי זה סימן אזהרה על כך שהעסק אינו מייצר מספיק מזומנים, אמנם יתכן שזו בעיה זמנית או בעיית עיתוי (ראה מאמרנו בנושא ), אבל חשוב מאד לבדוק ולוודא שהעסק בשליטה ולא מתחיל להתדרדר.
* לא מספיק שתזרים המזומנים מפעילות יהיה חיובי, חשוב שהוא גם יכסה את תזרים המזומנים מפעילות השקעה, אלא אם העסק ביצע תוכנית השקעות שתניב מזומנים בהמשך, אחרת יגמרו יתרות המזומנים והעסק ידרש למימון נוסף ממקורות חיצוניים או ממימוש נכסים.
* באם ההשקעות הן בגובה הפחת או למטה מזה, העסק בסכנה של אכילת ההון שלו ובעתיד יתכן שידרש להשקעות חידוש גדולות..
* תזרים המזומנים מפעילות מימון הוא המשמש ל"סגירת" החוסר הכספי , אם יש.
חשוב מאד לראות שאתה לא מממן את עצמך בהלוואות קצרות מדי מבחינת תזרים המזומנים החזוי.
ניהול התזרים בשוטף
ניהול נכון של המזומנים הוא קריטי להצלחת כל עסק, עסקים אינם פושטים רגל בגלל הפסד, אבל באם יהיה חסר כסף ברגע שהוא נחוץ זה יכול להביא חו"ח לפשיטת רגל.
יש להכין תוכנית לתזרים מזומנים צפוי, על בסיס חודשי ואם המצב לחוץ גם על בסיס שבועי.
יש לוודא שלארגון יש מערכות בקרה ומידע הנותנות תמונת אמת בכל רגע נתון.
יש להוציא דוחות של תוכנית מול ביצוע, ובמידה ויש סטייה לרעה יש לרדת לשורשיה ולתקנה בהקדם.
מצורף בזאת כמה תבניות אקסל לכלי ניהול תזרים מזומנים ולתחזיות שנתיות:
|
| ||||
אורבר שירותי ניהול | טל: 077-5430734 | נייד: 052-3405070 | orbar@outlook.co.il